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个体工商户常见税收问题解答

个体工商户常见税收问题解答

个体工商户常见税收问题解答1、个体工商户取得营业执照之后多少日内办理税务登记证?办理时需要提供的资料?答:《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)规定,企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产 ...
6月征期马上要开始了,纳税申报注意这5种特殊情况

6月征期马上要开始了,纳税申报注意这5种特殊情况

1、申报表调整后,如何申报适用17%、11%的原增值税税率应税项目?纳税人申报适用17%、11%的原增值税税率应税项目时,按照国家税务总局2018年第17号公告的要求,根据申报表调整前后的对应关系,分别 ...
不征税收入和免税收入都有哪些本质上的不同?

不征税收入和免税收入都有哪些本质上的不同?

企业进行汇算清缴时,需要计算年度应纳税所得额,相应在收入总额中,总要减除不征税收入、免税收入。那么,不征税收入和免税收入有何区别?各自的范围又是什么呢?一、什么是免税收入?根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定,企业的下列收入为免税收入:(一)国债利息收入;(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;补充说明根据 ...
北京商标代理注册如何进行,费用一般是多少

北京商标代理注册如何进行,费用一般是多少

现在很多人在自己创业的过程中都是需要创立自己的品牌的,在创立自己的品牌的时候就是需要进行商标注册的。但是很多人对于商标注册并不是非常的了解的,也不知道如何进行商标以及品牌的注册。所以现在有着非常多的公司是会寻找资质代办公司来进行商标品牌注册的,资质代办公司进行商标品牌注册也是有着非常多的好处的。不过很多人对于资质公司帮忙进行商标代理注册的收费并不是非常的清楚,其实具体的收费价 ...
金融企业哪些呆账损失可税前扣除

金融企业哪些呆账损失可税前扣除

金融企业哪些呆账损失可税前扣除【问题】金融企业的哪些呆账损失可以在企业所得税前扣除?【解答】贷款损失税前扣除,是国家促进金融业发展的重要税收政策之一。金融企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后,符合下列条件之一的贷款类债权,可以作为贷款损失在计算应纳税所得额时扣除:(1)借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销,并终止法人资格,或者已完全停止经营活动,被依法注销、吊销营业执照,对借款 ...
你真的认识代理记账么?

你真的认识代理记账么?

开源和节流已经成为每个企业家不可或缺的商业策略;理财高手和非理财专家对于财务管理的区别是非常明显的。如何成为专业的财务高手,我么就必须了解一些必要的财务知识。对于初创的中小微企业来说,他们都需要代理记账,真是情况并非如此。在现阶段,有许多中小微企业和小型企业依然按照90版《会计法》中规定的“不具备设立会计机构和配备会计人员资格的经济组织”来给自己的公司定位。今天,代理记账行业俨然已经成为 ...
企业收到的政府补贴是否开具增值税发票

企业收到的政府补贴是否开具增值税发票

企业收到的政府补贴是否开具增值税发票?《发票管理办法》第十九条规定,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。《财政部关于行政事业单位资金往来结算票据使用管理有关问题的补充通知》(财综〔 ...
【财税】延续文化增值税,来看看会计分录如何做~

【财税】延续文化增值税,来看看会计分录如何做~

小李是一家传统报刊杂志社的会计,最近却天天愁眉苦脸的。原来是之前的文化增值税优惠政策,到2017年年底就失效了。今年出售的杂志,增值税全部足额缴纳。自媒体崛起的时代,传统期刊本就微利,再这样下去恐怕要失业哦!征税环节照常,退税环节带着相应的资料,去税局办理退税即可。需要携带的资料各地税务局均有不同,以北京为例,需要携带的资料有:1.《一般增值税先征后退申请审核表—基本情况表》 ...
问答:个人抬头的电话费能否税前扣除?

问答:个人抬头的电话费能否税前扣除?

问题:个人抬头的电话费能否税前扣除?答复:对于发票抬头为个人名字的电话费发票不能在税前扣除,需要做纳税调增。建议:公司可以将通讯补贴列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放,不需要职工提供发票,可以作为工资薪金支出直接税前扣除,从而减轻公司的纳税负担。注意:并不是所有个人抬头的发票都不允许税前扣除,只要是符合真实性原则,与经营相关的允许税前扣除,比如:(1)机票 ...
重磅消息!10月1日起,这十大财税政策会计人必须知道!

重磅消息!10月1日起,这十大财税政策会计人必须知道!

一、外管证改革自2017年9月30日起试行,10月30日起正式实施。2017年10月30日前已办理《外出经营活动税收管理证明》业务的仍按照《国家税务总局关于优化〈外出经营活动税收管理证明〉相关制度和办理程序的意见》(税总发〔2016〕106号)执行。二、10月1日起,环评资质取消减轻企业负担,进一步优化服务。明确审批、备案环境影响评价文件和进 ...
创投企业从事股权投资业务企业所得税有哪些优惠政策?

创投企业从事股权投资业务企业所得税有哪些优惠政策?

创投企业从事股权投资业务企业所得税有哪些优惠政策?创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年(24个月)以上,凡符合以下条件的,可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%,在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣:(一)经营范围符合《创业投资企业管理暂行办法》规定 ...
小额贷款公司税收问题探析

小额贷款公司税收问题探析

小额贷款公司税收问题探析随着市场经济的不断发展和社会财富的不断增加,一方面,大量民间资本需要寻找出路;另一方面,许多个体工商户、中小企业和农村存在着巨大的融资贷款需求。在此背景下,2005年中央1号文件提出:“有条件的地方,可以探索建立更加贴近农 ...
一些自由职业者和又该如何缴纳社保??

一些自由职业者和又该如何缴纳社保??

社保是国家给我们提供的一种社会保障,我们购买社保,虽然每月会支出一定的钱,但社保回报给我们的不仅是经济利益而已,它还会给我们的生活带来诸多方便,所以很多人会选择然告诉帮忙代理社保,社保代理在这个快节奏的社会里也愈 ...
什么是直接税与间接税?

什么是直接税与间接税?

什么是直接税与间接税?什么是直接税?直接税,是指纳税义务人同时是税收的实际负担人,纳税人不能或不便于把税收负担转嫁给别人的税种。属于直接税的这类纳税人,不仅在表面上有纳税义务,而且实际上也是税收承担者,即纳税人与负税人一致。直接税以归属于私人(为私人占有或所有)的所得和财产为课税对象,在我国直接税主要包括:1.所得税类:个人所得税、企业所得税; ...
企业缴纳的社会团体会费,已取得专用票据,还需取得发票才能税前扣除

企业缴纳的社会团体会费,已取得专用票据,还需取得发票才能税前扣除

企业缴纳的社会团体会费,已取得专用票据,还需取得发票才能税前扣除问:企业缴纳的社会团体会费,已取得专用票据,还需取得发票才能税前扣除?答:1、根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准 ...
银行卡透支应如何确认资产损失

银行卡透支应如何确认资产损失

银行卡透支应如何确认资产损失【问题】2009年度企业所得税汇算清缴正在进行,对于一些金融企业财务人员来说,他们非常关注有关资产损失如何确认并在税前扣除的问题。如某工商银行财务部人员有疑问,该行符合坏账条件的银行卡透支款项以及相关的已计入应纳税所得额的其他应收款项,在进行企业所得税汇算申报时,应该提交哪些资料以证明其 ...
发票知识:发票的领用、查询以及开具方式

发票知识:发票的领用、查询以及开具方式

发票作为税务机关“以票管税”的重要手段,是购销商品、提供或者接受劳务和其他经营活动中开具、收取的收付款凭证,是经营活动的原始凭证,是单位和个人生产经营活动中会计核算的主要凭证,既是买方的支出证明,也是卖方收入证明,同时还是买 ...
财务管理软件有哪些品牌可以选择?

财务管理软件有哪些品牌可以选择?

财务管理软件有哪些品牌可以选择?财务软件基本差不多,因为中国的财务管理法律法规摆在那儿,主要是你自己选择适合你自己的,标准有:服务,价格等等。总体说来,几个大的财务软件公司有如下:南金蝶,北用友,上海博科,江苏新中大,便宜的有金算盘,管家婆。国外的有SAP,o ...
新三板挂牌条件全在这里了

新三板挂牌条件全在这里了

新三板挂牌条件全在这里了本文汇编整理了《全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引(试行)》、《关于发布的公告》(简称《业务问答》)和《挂牌审查一般问题内核参考要点(试行)》(简称《内核要点》)三个文件,新三板 ...
企业为什么需要管理会计?而不是财务会计?(二)

企业为什么需要管理会计?而不是财务会计?(二)

下面,咱们再来看一个表格,也是传统财务会计和管理会计的不同处理方法:通过上面这个表格,咱们能很清晰地看出来,管理会计可以将传统的财务成本信息转换成可供决策的管理会计信息。表格左边是传统的会计所做的,全部内容加起来总成本是2710元,可以说这样的数据对老板的决策来说,作用有限。而从右边的表格内容中,咱们可以看到同样是2710元的总成本,但是真正花费成本的只有物料搬运、返修与退运、供应商联系、催促交 ...
备用金的核算和除备用金之外的帐务处理

备用金的核算和除备用金之外的帐务处理

备用金的核算和除备用金之外的帐务处理一、备用金的核算备用金是企业预付给职工和企业内部有关单位作差旅费、零星采购、零星开支等用途的款项。1、定额备用金定额备用金是最常见的备用金形式,适用于经常使用备用金的单位和个人。定额备用金报销时由财会部门对各项原始进行审核,根据核定的报销数付给现金,补足 ...
小产权证交易费可否作开发成本扣除

小产权证交易费可否作开发成本扣除

小产权证交易费可否作开发成本扣除【问题】我公司为房地产开发企业,为客户办理小产权证所发生的交易费可否作为房地产开发成本扣除?【解答】《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发[2009]31号)第二十七条规定,开发产品计税成本支出的内容如下:(一)土地征用费及拆迁补偿费 ...
7月征期,纳税申报前必须注意这2项内容变了!

7月征期,纳税申报前必须注意这2项内容变了!

提醒所有会计人,7月了,纳税申报前,请注意这2项内容!新规定实行,千万不要弄错了哈。一、2018年7月1号起,企业所得税预缴申报表有变化?1、取消《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》及其附表中的“本期金 ...
【财税】防暑降温费和高温补贴是一回事吗?账务处理上如何做分录? | 畅捷服务

【财税】防暑降温费和高温补贴是一回事吗?账务处理上如何做分录? | 畅捷服务

财政部《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企〔2009〕242号)目前依然有效,该文明确规定:一、企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充 ...
为什么有的公司找财务公司去做账

为什么有的公司找财务公司去做账

不同点共3点:内外账问题。内账,即是指老板的私人账户,最能反映公司的运营情况。因为对于内帐而言,公司发生的每一笔业务、每一张原始凭证都要入账,也就是只要与公司的实际经济业务有关就要入账。内帐要求单据真实、完整,老板能看 ...
跨年度发票的报销方式

跨年度发票的报销方式

企业在每年的公司业务中会有很多发票的出现,而有时因为业务繁忙,可能会遗漏一些之前没有报销的发票,那么这些遗漏的发票在几个月或者跨年后还能报销吗?一般来说,企业发生跨年度取得发票的情况有三种:第一种情况是上年度发生的费用等税前扣除项目,由于种种原因到次年才取 ...
注销北京公司是否需要亲自办理?

注销北京公司是否需要亲自办理?

很多人对于公司的发展比较关注,但是当下竞争压力大,很多的公司抵抗不住,所以面临着被注销的局面,公司在注销的时候,很多人都不知道如何去注销,也不知道如何去办理注销,对于这个方面的内容不了解,所以不想自己去注销,所花费的时间也很多,那么注销北京公司是否需要亲自办理呢?当下大家在办理北京注销公司的时候,大家需要注意的 ...
关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知

关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、党委宣传部,新疆生产建设兵团财政局,国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局:为贯彻落实《国务院办公厅关于印发文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业和进一步支持文化企业发展两个规定的通知》(国办发〔2018〕124号 ...
华财餐费9种账务处理 - 咨询评述 - 华财会计

华财餐费9种账务处理 - 咨询评述 - 华财会计

小编今天想和大家聊聊餐费这些事儿~快快搬好小板凳,坐好了!拿小编的公司来举例吧,说到餐费,你能想到一个公司都有哪些餐费需要账务处理呢?每年都会有大量的客户来参观交流,这时候需要进行招待客户,公司楼上楼下的饭店聚一聚,业务后续工作所需,这时候属 ...
国务院关税税则委员会关于2018年关税调整方案的通知

国务院关税税则委员会关于2018年关税调整方案的通知

海关总署:根据《中华人民共和国进出口关税条例》相关规定,自2018年1月1日起,对部分商品的进出口关税进行调整,具体内容见《2018年关税调整方案》。特此通知。国务院关税税则委员会附件:2018年关税调整方案一、进口关税税率(一)最惠国税率。1.自 ...
【财税】实务干货 | 取得税盘年检费的电子发票,如何减征增值税? | 畅捷服务

【财税】实务干货 | 取得税盘年检费的电子发票,如何减征增值税? | 畅捷服务

PS:小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏 ...
央企被查!看来金税三期将让违法企业彻底无路可走了!

央企被查!看来金税三期将让违法企业彻底无路可走了!

2018年是新会计法实施的第一年,各项税务、财会制度和准则都在一步步修改完善中,而以大数据著称的金税三期更是一大稽查系统,尤其是各位老板和会计,请好好阅读下文。金税三期系统将实现覆盖税务总局、国税、地税各级机关以及与其他政府部门的网络互联,逐步建成基于因特网的纳税服务平台。 ...
不合规发票的应对方法

不合规发票的应对方法

不合规发票的应对方法在企业所得税纳税评估中,经常会发现企业存在发票问题,比如未取得发票、发票抬头不全、虚假发票(包括假票、真票但流向不符)等。企业取得不合规发票该如何处理?笔者认为应针对不同情况区别对待。政策依据税收征管法第十九条规定 ...
月销售额不到10万,免征附加及基金!

月销售额不到10万,免征附加及基金!

很多企业都抱怨税负实在是太重了,没错,小编不敢否认税负压力大确实是客观存在的,但其实,很多时候企业觉得税负重并不仅仅是以为国家征税太多,而是会计不懂税收优惠、不会利用税收政策导致企业多交了很多冤枉税。举个例子吧,下文这个会计就是因为不知道企业月销售额不到10 ...
在异地承包经营如何开具发票

在异地承包经营如何开具发票

在异地承包经营如何开具发票某纳税人在外省设立了分支机构,分支机构以当地A公司的名义对外从事承包经营劳务,双方规定,该纳税人按月向A公司支付服务费,并且要向A公司开具服务业发票。纳税人来电咨询,是否可以开具总公司所在地服务业发票?该项服务费能否开具服务业“营改增 ...
财务经理周末加班猝死,会计朋友别挺着,累了就歇歇吧!

财务经理周末加班猝死,会计朋友别挺着,累了就歇歇吧!

前几天,小编看到一则新闻,挺触动的,这是一个让人感到悲伤的真事。杭州一位年仅36岁的财务经理周末去公司加班,但是很不幸,在半路上猝死。尽管很多过往路人对其施救、并报警打了120,但是仍然没有留住这个年轻的生命。虽然这位财务经理的猝死,让很多朋友感到惋惜,但是另一方面,我们似乎也不得不正视这个问题,实际工作中并没有不加班的财务人。时代和经济的 ...
据说,企业税务注销更简便啦

据说,企业税务注销更简便啦

企业税务注销流程soeasy!是的,您没有看错。简化注销流程,让公司和会计人少点儿麻烦。PART01预检纳税人应在税务注销前办理完结清税款、缴销发票等未结事项,请在办税服务厅“清税注销业务专窗”办理预检,专窗将发放《未结事项告知书》,帮助纳税人及时掌握未结事项信息。纳税人也可登 ...
金融企业所得税汇算审查要点

金融企业所得税汇算审查要点

金融企业所得税汇算审查要点金融企业因其经营性质特殊、营业收入规模大、资本密集,往往都属于当地重点税源企业,因此税务机关应高度重视金融企业所得税汇算清缴审核和检查。笔者以在金融企业所得税申报中容易出现的若干问题,来说明在此类 ...
现代技术普及、竞争更激烈,财会人怎样避免被淘汰?

现代技术普及、竞争更激烈,财会人怎样避免被淘汰?

财会人,到今天了,你还认为在这个行业安安稳稳地当个核算会计、基础会计就能万事不愁吗?你还觉得会计是个铁饭碗、坚不可摧、无可撼动吗?如果到现在,你还坚持这样的想法,那么小编只能说,你还要再加强一下你的忧患意识!信息化和互联网的发展,各行各业都在转型,就连古老的财务行业也不例外。以前整理各种繁杂的数据、报表和凭证的都是财会人,而现 ...
“五证合一”全面实施 税证没了税事怎么处理?

“五证合一”全面实施 税证没了税事怎么处理?

“五证合一、一照一码”,即营业执照的注册号、组织机构代码证号、税务登记证号、统计证号及社保登记证号统一为一个登记码,标注在营业执照上。2016年9月20日至2017年12月31日为改革过渡期,原发营业执照继续有效,2018年1月1日后一律使用加载统一代码的营业执照,未加载统一代码的营业执照不再有效。税事办理一:补录涉税基础信息工商登记已采集信息,税务机关不再重复采集,其他必要涉税基础信息,在 ...
税收分类

税收分类

税收分类按一定标准对各种税收进行分类。一个国家的税收体系通常是由许多不同的税种构成的。每个税种都具有自身的特点和功能,但从某一个特定的角度去分析,用某一个特定的标准去衡量,有些税种具有共同的性质、特点和相近的功能,从而区别于其他各种税收而形成一“类”,由于研究的目的不同,对税收分类可以采用各种不同的标准, ...
汇总纳税的总分机构应如何填写申报表?

汇总纳税的总分机构应如何填写申报表?

汇总纳税的总分机构应如何填写申报表?1.汇总纳税的总机构发生的一般业务如何填写申报表?答:(1)总机构需要汇总本机构及其分支机构的销售额,按照增值税适用税率和汇总的销售额计算汇总销项税额;(2)总机构需要汇总本机构及其分支机构购进货物、接受加工修理修配劳务和应税服务,以及取得无形资产、不动产,支付或者负担的增值税额;(3)总机构应当依据《分支机构增值税汇总纳税信 ...
拆迁补偿涉及多项资产时营业税的处理

拆迁补偿涉及多项资产时营业税的处理

拆迁补偿涉及多项资产时营业税的处理【问题】我单位收到房地产公司给付的拆除补偿款,一部分为土地使用权的转让收入,一部分为厂房、机器设备、职工安置、停工损失等补偿费。因为我公司厂房已经被房地产公司拆除,其所有权已经灭失,是否还需缴纳营业税?对于机器设备拆除补偿收入,我单位并未进行机器设备转让,只是机器设备拆除 ...
“营改增”纳税人:选择免税还是零税率?

“营改增”纳税人:选择免税还是零税率?

“营改增”纳税人:选择免税还是零税率?“营改增”后,部分试点纳税人对“零税率”和“免税”优惠区分不清,认为免税和零税率都不需缴税,为何要加以区分?本文依据《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件4《应税服务适用增值税零税率和免税政策的规定》,讲解两者差异。适用范围零税率1.中华人民共和国 ...
私营企业所得税概念及计算方式

私营企业所得税概念及计算方式

私营企业所得税是为了保护私人企业合法利益,对其加强引导、监督和管理,七届人大一次会议通过修改宪法案,宪法第11条增加了如下规定:“国家允许私营经济在法律规定的范围之内存在和发展,私营经济是社会主义公有制经济的补充。”为了对私营经济实行引导、监督和管理,鼓励其健康发展,国务院于1988年6月25日发布了《私营企业所得税暂行条例》和《关于征收私营企业投资者个人收入调节税的规定》。私营企业 ...
北京丰台区国家税务局税务所电话、地址及联系方式

北京丰台区国家税务局税务所电话、地址及联系方式

北京市丰台区国家税务局于1994年9月5日正式挂牌成立,设15个内设机构,2个直属单位,2个事业单位,10个派出机构。北京市丰台区国家税务局管辖税种情况:增值税;消费税;中央企业所得税;中央与地方所属企事业单位组成的联 ...
应付债券的会计帐务处理

应付债券的会计帐务处理

应付债券的会计帐务处理(1)一般公司债券①发行债券借:银行存款贷:应付债券——面值应付债券——利息调整(或借记)②资产负债表日借:在建工程、制造费用、研发支出、财务费用等贷:应付利息应付债券——利息调整(或借记)对于一次还本付息的债券,按票面利率计算确定的应付未付利息,应通过“应付债券——应计利息”科目核算。③长期债券到期,支付债券本 ...
怎样选择北京商标代理公司

怎样选择北京商标代理公司

大家现在穿的衣服都是有商标的,并且一个工厂还必须要有衣服的许可证才可以生产衣服。在北京,很多东西也是需要商标,但是如果大家是自己去专业的部门去申请商标的话,可能会需要很长一段时间,最后可能自己的商标还申请不下来。为了避免让大家有不必要的麻烦,现在有很多北京商标代理公司,可以帮助大家申请商标。不 ...
营改增纳税筹划

营改增纳税筹划

为了使税收制度更加的的完善,税务局改革并实施企业改革税收政策,不仅消除了企业重复征税,还降低了企业的纳税成本。企业在进行营改增税务筹划后,降低企业整体税负,从而使效益最大化,因此开展企业转型增税的税收筹划十分必要。首先,减轻企业税收负担。对于企业来说,如果纳税人因为不愿纳税而采取非法手段偷税漏税,那么就有可能对企业产生负面影响。如果企业要通过合法节税来减轻企业税负。 ...
固定资产投资方向调节税

固定资产投资方向调节税

固定资产投资方向调节税我国对法人和个人用于固定资产投资的各种资金征收的一种税。固定资产投资,是指全社会的固定资产投资,包括基本建设投资、更新改造投资、商品房投资和其他固定资产投资。各种资金包括国家预算资金、国内外贷款、借款、赠款、各种自有资金、自筹资金和其他资金。1991年4月16日,国务院发布《中华人民共和国固定资产投资方向调 ...
企业进行股权投资需要注意的涉税政策

企业进行股权投资需要注意的涉税政策

股权投资是指通过投资取得被投资单位的股份。企业对其他单位的股权投资,通常是为长期持有。随着市场经济的深入发展,越来越多的企业用股权投资这种形式来进行资产运营以期获得一定的经济利益。对于企业股权投资行为,国家陆续出台过一些相关涉税政策,但大多散落于一些文件中。对这些政策进行梳理 ...
房地产业:所得税汇算与土地增值税清算比较

房地产业:所得税汇算与土地增值税清算比较

房地产业:所得税汇算与土地增值税清算比较为加强房地产税收管理,今年国家税务总局先后下发了《关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知》(国税发〔2009〕31号)和《关于印发土地增值税清算管理规程的通知》(国税发〔2009〕91号)。对房地产业企业所得税汇算和土地增值税清算分别提出了要求, ...
【财税】营改增16种情形增值税特殊税目规定

【财税】营改增16种情形增值税特殊税目规定

1、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的,适用简易计税方法计税。地基与基础、主体结构的范围,按照《建筑工程施工质量验收统一标准》(gb50300-2013)附录b《建筑工 ...
【华财分享】会计们注意:电子发票又出新规!网络报销更便利啦!

【华财分享】会计们注意:电子发票又出新规!网络报销更便利啦!

2015年12月1日起税务总局推行了通过增值税发票管理新系统开具的增值税电子普通发票。为进一步做好增值税电子普通发票推行工作,税务总局日前印发最新指导意见,要求各地高度重视电子发票推行工作,重点在电商、电信、金融、快递、公用事业等有特殊需求的纳税人中推行使用电子 ...
北京丰台代理记账让公司盈利更轻松

北京丰台代理记账让公司盈利更轻松

这几年来,社会竞争压力越来越大,以前大学生毕业出来都不好找工作,现在大学生鉴于工作不好找,都选择自己创业了,各种公司越来越多。加上一些原先就有公司的人,在公司盈利之后,更想要扩大自己的公司,逐渐有了多家分公司,但是一旦公司多起来 ...
如何确认预计负债?

如何确认预计负债?

如何确认预计负债?预计负债是因或有事项可能产生的负债。那么,如何确认预计负债?我国《企业会计制度》规定,如果与或有事项相关的义务同时符合以下3个条件的,企业应将其确认为负债:1、该义务是企业承担的现时义务,这与作为潜在义务的或有负债不同; ...
增值税纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点

增值税纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点

本文主要讲解增值税纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点。1、增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:(一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动 ...
选择北京代理记账的优点

选择北京代理记账的优点

创业的路上,可能会遇到挫折、失败等等问题,就像在创办了公司以后,在公司财务这块,大家可以采用北京代理记账,那北京代理记账的优点到底有哪些呢?第一点,费用的节省。这也即是上面提到的问题,其实有很多的人都表示财务管理过程中是会出现很多的问题。如果说公司没有一个财务的管理人员的话,那么对于公司的运作产生一定的影响。但是小型的公司的效益非常的一 ...
找北京公司代办贵不贵

找北京公司代办贵不贵

因为市面上出现了一大批的成立公司的创业人,所以就会有很多人需要完成公司的注册流程。如果是之前没有接触过这种注册业务的话,是很难凭一己之力快速完成注册的。不过现在市面上有北京公司代办,是可以助大家一臂之力。不过既然别人帮助自己注册公司了,当然大家也要给相应的代办费用。那么,找北京公司代办 ...
从商业企业购进燃料油可否抵扣已交消费税

从商业企业购进燃料油可否抵扣已交消费税

从商业企业购进燃料油可否抵扣已交消费税【问题】以燃料油为原料的成品油生产企业从商业企业购进燃料油(取得增值税专用发票)用于连续生产汽柴油和液化气,请问:1、因商业企业不是燃料油消费税的纳税人,是否可以抵扣原料已交的消费税?2、抵扣时应当提交哪些证明?3、用于液化气的原料是否可以抵扣消费税?已经抵扣的,如何计算转出?【解答】根据《财政部、国家税务总局关于调整部分成品油 ...
不适用税前加计扣除优惠政策行业的判定标准是什么

不适用税前加计扣除优惠政策行业的判定标准是什么

不适用税前加计扣除优惠政策行业的判定标准是什么问:不适用税前加计扣除优惠政策行业的判定标准是什么?答:根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定:“四、不适用税前加计扣除政策的行业1.烟草制造业。2.住宿和餐饮业。3.批发和零售业 ...
打死也不想转成一般纳税人的原因竟然是……

打死也不想转成一般纳税人的原因竟然是……

小编曾经听过这样一个案例,说有个销售灯饰产品的老板报案称自己厂里的货品被盗了,但是派出所的警察只让其做了登记以立案,并表示被盗了的灯具很难追回来。听到这样的答复,这位老板可不淡定了,于是便套近乎说,“您是人民的好警察,时时处处为人民,眼下我这老百姓就遇到麻烦了,您可一定得多操操心、帮帮忙啊!”随后,派出所警察也很坦率地说,“您现在只是个小规模纳税人,我 ...
【财税】国家又给小微企业送税收福利啦!

【财税】国家又给小微企业送税收福利啦!

★福利来了★国务院总理李克强9月27日主持召开国务院常务会议,其中,部署强化对小微企业的政策支持和金融服务,进一步增强经济活力巩固发展基础。其中涉及三项给小微企业的福利:一、免税贷款政策扩大限额、扩大范围:从2017年12月1日到2019年底,将金融机构利息收入免征增值税政策范围由农户扩大到小 ...
老板请注意,国家正式通知你足额缴纳社保了!

老板请注意,国家正式通知你足额缴纳社保了!

各行各业都有公司不足额给员工缴纳社保的现象。放在以前,确实因为信息沟通不顺利,让很多企业有了可乘之机,但是前段时间关于社保征管问题国家正式拿到了明面上讨论,此信息一出,被大家传得沸沸扬扬,但不管怎么说,对那些不缴纳社保的企业来说,算是重磅一击了。老板请注意,国家证书通知你足够缴纳社保了,还没有按规缴纳的企业,请快快整改。别以为这跟你无关,也别以为自己多安全、无公害 ...
财务人员必知的开票知识

财务人员必知的开票知识

财务人员必知的开票知识一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票。但以下情况不得开具:(1)商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。(2)销售免税货物不得开具专用发票,法律 ...
业务招待费的扣除限额你计算对了吗

业务招待费的扣除限额你计算对了吗

业务招待费的扣除限额你计算对了吗很多企业往往以最简单的方法对待业务招待费税前扣除限额的计算,如直接将会计报表上的销售收入乘以5‰后与业务招待费发生额的60%比较,取其小者作为税前扣除的限额,这不仅暴露了相关企业没有了解和掌握税法的相关规定,而且使得企业不能充分利用好 ...
对外支付税务备案五大常见认识误区

对外支付税务备案五大常见认识误区

对外支付税务备案五大常见认识误区在经济全球化背景下,国际间的交往和协助越发普遍,我国服务贸易外汇收支规模持续增长,随着"一带一路"战略的实施,境内机构和个人对外汇支付的需求也将不断提高,税务风险出现的概率相 ...
研发费用新政如何正确理解?

研发费用新政如何正确理解?

2017年11月8日,国家税务总局发布《关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局2017年公告第40号,以下简称“40号公告”),对企业申请研发费用加计扣除税收优惠时,研发费用的具体范围在《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号,以下简称“97号公告”)的基础 ...
3年以上应收应付账款应如何进行税务处理?

3年以上应收应付账款应如何进行税务处理?

3年以上应收应付账款应如何进行税务处理?问:3年以上未收回的应收账款,是否可以作为损失税前扣除?3年以上未付的应付账款,是否要并入应纳税所得额缴纳企业所得税答:1、根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第二十三条规定,企业逾期 ...
个税起征点上调,月薪不过万的财务人该笑还是哭?

个税起征点上调,月薪不过万的财务人该笑还是哭?

前段时间,被大家心心念念的个税修正法案刚一公布,就引起了各行各业朋友们的热议。该草案将个税起征点从之前的每月3500元上调到了每月5000元(每年6万元)。按照这个调整,咱们举个例子让大家看看个税起征点提高到5000元之后的变化有多少。假如你每月税前工资是10000元的话,扣除五险一金之后是8000元,那么按照个税计算公式,你每个月都会比之前省255元。也就 ...
销售汽车代收的牌照费和保险费能否开具增值税发票

销售汽车代收的牌照费和保险费能否开具增值税发票

销售汽车代收的牌照费和保险费能否开具增值税发票问:销售汽车代收的牌照费和保险费,能否开具增值税发票?答:一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)第一条规定:“在中华人民共和国 ...
选择北京海淀代理记账有何好处

选择北京海淀代理记账有何好处

在很多人看来,会计这一行业都是有着很大的发展前景的,同时这一工作也都是在办公室里面进行的,因而是非常舒适的。但是随着时间的发展以及人才越来越多,似乎会计这一行业的人才并没有那么吃香了。这时候与代理记账还是有着很大的关系的,因为有很多的公司并没有设置财务部,多是会选择北京海淀代理记账这样的地方去进行做账的,对应的对于会计的需求是比较少的。那么究竟代理记账有什 ...
北京财税代理特点表现在哪些方面呢?

北京财税代理特点表现在哪些方面呢?

有很多的公司在发展的过程中,会被税务问题烦恼。如果说雇佣人员进行税务的问题的办理的话,对于刚起步的公司来说真的是一种奢侈。因为自己并没有充足的资金养不起创造更多价值的人。那么这个时候就应该考虑财税办理了,通过这个方式不仅仅可以解决公司的所有财税的问题,更 ...
新个税改革来了!个税处理将发生巨变!

新个税改革来了!个税处理将发生巨变!

终于等到你,个税改革的时间点!2018年10月就要开始实行了!这次虽然征求意见,但是国家个税改革的大体思路基本明确了,尤其是实施时点,你觉得你的意见重要吗?重磅!个税改革时间点定了!10月1日起开始!个人纳税人识别号来了!会计人需要重新学习个税,这一次个税改革之后,可以说颠覆了很多对于个税的申报、个税扣除、个税的计算知识。仔细看 ...
【财税】重大利好!所有企业研发费用加计扣除比例提高到75%! | 畅捷服务

【财税】重大利好!所有企业研发费用加计扣除比例提高到75%! | 畅捷服务

国务院总理7月23日主持召开国务院常务会议,部署更好发挥财政金融政策作用,支持扩内需调结构促进实体经济发展;确定围绕补短板、增后劲、惠民生推动有效投资的措施。聚焦减税降费,在确保全年减轻市场主体税费负担1.1万亿元以上的基础上,将企业研发费用加计扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企业扩大至所有企业,初步测算全年可减税650亿元。对已确定的先进制造业、现代服 ...
购柴油作食堂燃料,是否可以抵扣?

购柴油作食堂燃料,是否可以抵扣?

购柴油作食堂燃料,是否可以抵扣?问:一般纳税人购进柴油作为食堂用的燃料,并取得增值税专用发票,是否可以抵扣?答:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定:纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务),所支付或者负担的增值税为进项税额。准予从销项税额中抵扣的进项税额除本条第三款规定情形外,限于下列增值税扣税凭证上注明的增 ...
物业税对房产税的影响

物业税对房产税的影响

物业税对房产税的影响房地产业既是一个民生问题,也是一个政治问题。房地产市场一直以来都是新闻讨论的焦点,中国的住房价格在过去几年里呈现出不断增加的趋势,中国的房地产业更是被评为世界十大泡沫经济。而大家翘首以盼的物业税却迟迟没有出台,那么物业税是否真的能拯救中国的房地产市场呢?一直以来,在调控房价的各项建设中,物业税的呼声最高,被人们视为抑制房地产市场投机行为的杀手锏,但始终千呼 ...
北京代理记账的工作流程

北京代理记账的工作流程

随着时代的变迁,越来越多的中小型企业选择北京代理记账,相对传统的方式,这种代理记账的方式更加的为企业节约成本,而且企业还可以享受专业的服务,北京代理记账的优点这么多,你了解它的工作流程吗?1、接受委托签订财务外包代理记账合同,确定服务项目及费用。2、接票(时间:每月20号-30号)■届时客户将当月做账票据送到该公司,或该公司将安排外勤会计到客户指定地点收取当月做账票据,并对票据进行初 ...
什么是国际避税地?国际避税地有哪些分类?

什么是国际避税地?国际避税地有哪些分类?

国际避税地亦称“避税港”、“避税乐园”。是指可为外国人提供不承担或少承担所得税和财产税等税收负担的国家或地区。国际避税地以提供税收优惠的程度为准,可分为三种类型:(1)纯粹的或标准的避税地。这种类型的避税地是指没有所得税或一般财产税的国家 ...
面条加工及销售的需要缴纳增值税吗

面条加工及销售的需要缴纳增值税吗

面条加工及销售的需要缴纳增值税吗问题:我是做面条加工及销售的需要缴纳增值税吗?回复:根据《国家税务总局关于印发《增值税部分货物征税范围注释》的通知》(国税发[1993]151号)文件中对增值税部分货物征税范围注释第一条规定:适用13%税率的货物中的“粮食”是各种主食食科的总称。本货物的范围包括小麦,稻谷,玉米,高粱,谷子,大豆和其他杂粮(如大麦,燕麦)及经加工的面粉,大米,玉米等.不包括 ...
小规模纳税人营改增过渡期相关发票、申报处理

小规模纳税人营改增过渡期相关发票、申报处理

小规模纳税人营改增过渡期相关发票、申报处理1.营改增后小规模纳税人开具地税发票,需要到哪里申报?如何申报?【业务描述】某小规模纳税人2016年5、6月提供餐饮服务取得含税收入8.24万元,仅开具持有的营业税发票。【注意事项】(1)营改增后,试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票, ...
税收职能

税收职能

税收职能税收所具有的满足国家需要的能力。它以税收的内在功能为基础,以国家行使职能的需要为转移,是税收内在功能与国家行使职能需要的有机统一。税收的职能一般有三:(1)财政职能。亦称“收入手段职能”。国家为了实现其职能,需要大量的财政资金。税收作为国家依照法律规定参与剩余产品分配的活动,承担起筹集财政 ...
【周习题】5.6~5.12本周练习 — 《经济法》

【周习题】5.6~5.12本周练习 — 《经济法》

(详细活动规则请点击上方图片)2019中级会计职称《经济法》第三章其他主体法律制度章节练习一、单选题:1、关于普通合伙企业的出资,下列说法错误的是()。A、合伙人可以分期缴付出资B、合伙人首次缴付的出资不得低于认缴数额的20%C、合伙人以劳务出资的,其评估办法由全体合伙人协商确定D、合伙人可以用 ...
再保险业务赔款支出如何在税前扣除

再保险业务赔款支出如何在税前扣除

再保险业务赔款支出如何在税前扣除【问题】从事再保险业务的保险公司发生的再保险业务赔款支出,如何在企业所得税税前扣除?【解答】根据《国家税务总局关于保险公司再保险业务赔款支出税前扣除问题的通知》(国税函〔2009〕313号)规定,《企业所得税法实施条例》第九 ...
“营改增”后租车行业如何开增值税发票

“营改增”后租车行业如何开增值税发票

“营改增”后租车行业如何开增值税发票问:营改增”后租车行业如何开发票?答:根据《关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税[2012]71号)及《财政部国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税[2011]111号)《附件1交通 ...
个人所得税讲座----第二节个人所得税的征税范围及税率

个人所得税讲座----第二节个人所得税的征税范围及税率

个人所得税讲座----第二节个人所得税的征税范围及税率第二节个人所得税的征税范围及税率[征税范围][税率]个人所得税的征税范围个人所得税的应税所得,不全是个人所得,只限于按照税法规定应税项目的范围内。现行个人所得税的应税所得共11项:一、 ...
小规模纳税人经常问到的几点问题!

小规模纳税人经常问到的几点问题!

1.小规模纳税人月销售额超过10万元是超过部分纳税还是全额纳税?按月纳税的小规模纳税人,如果月销售额超过10万元,需要就销售额全额计算缴纳增值税。2.小规模纳税人月销售额超10万元但季度销售额不超30万元能否免征增值税?如果是按月纳税的小规模纳税人,那么月销售额超过10万元的当月是无法享受免税的 ...
各省市关于通讯费和交通补贴税前扣除标准文件汇总

各省市关于通讯费和交通补贴税前扣除标准文件汇总

各省市关于通讯费和交通补贴税前扣除标准文件汇总根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发〔1999〕58号)规定,只有经省级地方税务局根据纳税人公务交通、通信费的实际发放情况调查测算后,报经省级人民政府批准、国家税务总局备案的一定标准之内的公务交通、通信费用才可以扣除。除此之外,或者超出这一标准的公务费用,一律并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。那么各个省市关于交通和通信费 ...
【华财分享】“一税两费”优惠政策知多少

【华财分享】“一税两费”优惠政策知多少

人们常说的“一税两费”,是指城市维护建设税(以下简称城建税)、教育费附加和地方教育附加,是增值税、消费税、营业税(以下简称“三税”)的附加税费。本篇文章给大家介绍“一税两费”优惠政策和申报方式。“两费”优惠政策根据《财政部国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税〔2014〕122号)和《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》( ...
汇算清缴中常见的6大问题

汇算清缴中常见的6大问题

纳税人在汇算清缴中会犯各种各样的事情,尤其是在一些日常难度不大有容易忽视的问题上犯错误,这些错误一不小心就可能产生涉税风险。一、没有收据或发票,收入不确定如:销售企业货物已发,货款尚未收到或是未开发票,没有确认收入 ...
虚开增值税专用发票的惯用手段

虚开增值税专用发票的惯用手段

虚开增值税专用发票的惯用手段日前,广西国税局通报了2013年打击虚开增值税专用发票违法案件情况,并对案件手段和犯罪特点加以剖析,总结出虚开增值税专用发票通常采用的手段和特点。2013年,广西国税局与公安机关合作,查办了一批虚开增值税专用发票案件。主要包括来宾“7·31”虚开增值税专用发票案、钦州市灵山县朗 ...
负有效保护率

负有效保护率

负有效保护率指有效保护率为负值。根据有效保护率的计算公式,负有效保护率有两种情况。一是在贸易保护措施作用下,某一生产过程的价值增值小于在自由贸易条件下该生产过程的价值增值;另一是这一生产过程在自由贸易条件下价值增值为负值。一个国家采用保护措施,目的是为了使生产过程在保护下能产生比在自由贸易条件下更大的增值。但如果在保护措施作用下,该生产过程的增值额反而小于在自由贸易条件下的增值 ...
【财税】老板需要知道的10个税务问题

【财税】老板需要知道的10个税务问题

现在企业去税务机关领购发票是免收工本费的,可丢失发票却是要罚款的,甚至丢失一张发票的罚款超过100元人民币,真可谓“票比钱贵”。再次提醒各位老板要像爱惜人民币一样的爱惜发票,即使是已经作废的发票或是正常开具的 ...
北京代理记账是你的不二选择

北京代理记账是你的不二选择

无论公司企业的规模大小如何,都需要记账。记账可以帮助一个公司理清资金的来龙去脉以及本公司的经济现状。如果一个公司不记账,该公司的财务状况是好是坏无人知晓。一个公司如果在盈利不好的时候仍继续举借外债,会造成负债过多,将面临破产的危 ...
【财税】会计头疼的18个实用账务处理,赶紧收下!

【财税】会计头疼的18个实用账务处理,赶紧收下!

18种老会计都搞不太懂的实用账务处理!小主们赶紧收藏学习吧~1.补贴收入”在会计报表如何设置问题对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税,现行财会规定,应通过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”科目属“损益表” ...
财务特殊税种的会计处理方法

财务特殊税种的会计处理方法

财务特殊税种的会计处理方法一、房产税、土地使用税、车船税、的会计处理(1)确认的时候会计处理借:管理费用—税费/房产税/土地使用税/车船税贷:应交税金—房产税/土地使用税/车船税(2)等到实际缴纳的时候会计处理借:应交税金—房产税/土地使用税/车船税贷:银行存款二、资源税会计处理(1) ...
取得发票未加盖公章可以报销吗

取得发票未加盖公章可以报销吗

取得发票未加盖公章可以报销吗问:在日常报销中遇到同事报销的餐饮定额发票没有餐饮公司的章,但税号都是齐全的,可以入账吗?答:企业在经济业务中取得相关发票,要符合《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国税发[1993]157号)第五条规定:发票的基本内容包括:发票的名称、字轨号码、联次及用途,客户名称,开户银行及账号,商品名称或经 ...
海关总署公告2018年第197号(关于升级金关二期海关特殊监管区域管理系统有关事宜的公告)

海关总署公告2018年第197号(关于升级金关二期海关特殊监管区域管理系统有关事宜的公告)

为促进海关特殊监管区域(以下简称“特殊区域”)发展,海关总署近期对金关二期海关特殊监管区域管理系统(以下简称“金关二期区域系统”)进行了升级。现将有关事宜公告如下:一、金关二期区域系统在保税区、出口加工区、保税物流园区、跨境工业区、保税港区、综合保税区等特殊区域适用。二、升级后的金关二期区域系统支持特殊区域内保税维修、委内加工等业务。三、更新后的业务数据交换接口规范可在中国电子口 ...
纳税人税务行政复议的范围

纳税人税务行政复议的范围

纳税人税务行政复议的范围税务行政复议是我国行政复议制度的一个重要组成部分。为了防止和纠正税务机关违法或者不当的具体行政行为,保护纳税人及其他当事人的合法权益,保障和监督税务机关依法行使职权,国家税务总局根 ...
发票认证时出现“失控发票”怎么办?

发票认证时出现“失控发票”怎么办?

听说,发票会失控!怎么回事?刚才,一位叫“战狼不是狼”的朋友给小编留言,说他们公司在正常经营中取得增值税发票,没想到认证时被认定为失控发票,还不允许抵扣,他问这是怎么回事。好吧,华财会计小编就是勤快,刚刚收到咨询信息,立马就要做出回答,忍不住想给自己点个赞。首先,要解决的问题是,失控发票是什么。小编就不给大家说过于书面化的定义了 ...
明细账的模式及登记方法

明细账的模式及登记方法

明细账的模式及登记方法明细分类账是按照总分类账户的二级科目或明细账户开设账页,分类的登记经济业务以提供明细核算资料的账簿。各单位应当根据具体情况设置必要的明细分类账。明细分类账是为满足不同的经济管理要求而设, ...
海关总署关于修改和废止部分规章决定的解读

海关总署关于修改和废止部分规章决定的解读

为贯彻落实《中共中央关于深化党和国家机构改革的决定》、中共中央《深化党和国家机构改革方案》以及十三届全国人大一次会议审议通过的《关于国务院机构改革方案的决定》,海关总署于2018年4月28日公布了《海关总署关于修改部分规章的决定》(海关总署令第238号) ...
房地产业六大环节隐藏30个税收风险点

房地产业六大环节隐藏30个税收风险点

房地产业六大环节隐藏30个税收风险点在土地取得环节存在4个风险点:1.佣金等支出没有取得正规合法发票,导致利润虚增,税负加大;2.没有在签订土地、房屋权属转移合同的当天申报契税;3.虚增拆迁安置费,逃避缴纳土地增值税和 ...
分支机构注销留抵税额可否税前扣除

分支机构注销留抵税额可否税前扣除

分支机构注销留抵税额可否税前扣除【问题】企业设立在外县市的分支机构注销时,将存货交回总机构,其增值税留抵税额能否在所得税前扣除?【解答】《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号)第六条规定,一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题规定 ...
如何鉴别收到的发票是否具有虚开风险

如何鉴别收到的发票是否具有虚开风险

如何鉴别收到的发票是否具有虚开风险最近北京市公安和税务机关向社会通报了“10.8”特大虚开增值税发票案的侦办、查处情况:犯罪团伙开设百余个空壳公司,在没有实际经营的情况下向全国大量虚开增值税专用发票,造成国家巨额税收损失。近年来发票大案频发,虚开活动已经渗透到各个行业,而一旦东窗事发,接受虚开发票的单位将承 ...
财政税收必要知道的事

财政税收必要知道的事

现代老板都知道的事,国家的每一次财税政策的变化都不是孤立独行的,都和货币收支息息相关。公司想要在激烈竞争中正常的运营和快速的发展,就必须要了解会计方面的专业知识。这样无论是对自己还是对公司都是百利无害的。今天就让专业的会计给你谈谈财政收入和货币之间的关系。考过初级经济师的小伙伴都知道,财政税收包含我国现行管理体制 ...
小型微利企业具体包括哪些条件

小型微利企业具体包括哪些条件

小型微利企业具体包括哪些条件问:小型微利企业具体包括哪些条件?答:小型微利企业,是指符合企业所得税法及其实施条例规定的小型微利企业。具体条件包括:1.从事国家非限制和禁止行业2.年度应纳税所得额不超过30万元,应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。3.“从业人数”的规定,按照季度平均值计算, ...
即征即退税款用于产品研发享受加计优惠?

即征即退税款用于产品研发享受加计优惠?

即征即退税款用于产品研发享受加计优惠?问:企业享受软件产品增值税即征即退政策所退还的税款用于软件产品研发,是否可以享受企业所得税加计扣除的优惠政策?答:不能享受。《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[2012]27号)第五条规定,符合条件的软件企业按照《财 ...
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会计这个职业可以说非常奇葩了,不仅仅加班是家常便饭,就连想好好做个会计都得不停考证。毫不夸张地说,会计在职场上的晋升之路,就是不断升级的考证之路。会计在不同的职业阶段,能力水平不一样、目的不一样、需要的证书也不一样,但是别管你现在处在哪个阶段,总有一款证书适合你!之前也有大量会计咨询小编,问他们最适合考什么证书。因为咨询过的这些会计朋友大都是18-35岁之间,他们有的是刚刚 ...
大众创业,万众创新税收优惠政策指引——11.随军家属创业免征增值税 - 新政解读 - 华财会计

大众创业,万众创新税收优惠政策指引——11.随军家属创业免征增值税 - 新政解读 - 华财会计

企业初创期税收优惠近日,国家税务总局推出《“大众创业万众创新”税收优惠政策指引》,我们将陆续编发税收优惠政策的具体内容。今天发布企业初创期税收优惠之对提供资金、非货币性资产投资助力的创投企业、金融机构等给予税收优惠:随军家属创业免征增值税。重点群体创业就业税收优 ...
关税主要有几种分类?

关税主要有几种分类?

关税主要有几种分类?一、按货物的流向,可把关税分为进口关税、出口关税和过境关税1.进口关税:即对国外转入本国的货物所征收的一种关税。一般是在货物进入国境(关境、时征收,或在货物从海关保税仓库转出,投入国内市场时征收。进口关税是当前世界各国征关税的最主要的一种,在许多国家已不征出口关税与过境关税的情况下,它成为唯一的关税 ...
大众创业,万众创新税收优惠政策指引——53.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税 - 新政解读 - 华财会计

大众创业,万众创新税收优惠政策指引——53.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税 - 新政解读 - 华财会计

企业成长期税收优惠近日,国家税务总局推出《“大众创业万众创新”税收优惠政策指引》,我们将陆续编发税收优惠政策的具体内容。今天发布企业成长期税收优惠之对研发费用加计扣除政策、固定资产加速折旧政策、购买符合条件设备税收优惠、科技成果转化税收优惠、科研机构创新人才 ...
房地产开发企业代收的费用如何纳税?

房地产开发企业代收的费用如何纳税?

房地产开发企业代收的费用如何纳税?由于开发经营的需要,很多房地产开发企业在销售开发产品时,会代替相关单位或部门收取一些价外费用,如水、电、气的初装费和各项基金等。这些费用一般先由房地产企业收取,后由房地产企业按规定转交给委托单位,有的房地产企业还会因此而有结余。对这些价外费用是 ...
用案例教你正确理解偷税定义

用案例教你正确理解偷税定义

用案例教你正确理解偷税定义案例再现:某县国税局纳税评估工作人员在对某企业纳税评估时发现该企业2015年1-6月的增值税纳税申报存在明显的税负偏低现象。经过纳税人对增值税税负低的现象进行举证及对纳税人的财务人员和老板进行约谈后发现该企业存有如下税收违法行为:该企业1-6月每月进项税额与销售税额基本相差不大,实际是该企业的财务经理“筹划”的结果!该企业的财务经理通过参加 ...
增值税会计处理方法有哪些?

增值税会计处理方法有哪些?

纳税人记录和反映增值税业务的方法如下:(1)企业期初用于增值税项目的各类存货(包括在途材料、在途商品、原材料、产成品、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、库存商品等)的余额中按规定计算的应予抵扣销项税额的期初进项税额,借记“待摊费用一一期初进项税额 ...
一般纳税人会计做账教程大全

一般纳税人会计做账教程大全

一般纳税人会计做账教程大全【一、大致环节】1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。实际会 ...
商业税

商业税

商业税亦称商业所得税、营业所得税或营业税。土地革命时期苏维埃政府对商业经营者征收的商业累进税。1931年12月1日,中华苏维埃共和国中央执行委员会在中央苏区公布《中华苏维埃共和国暂行税则》规定征收商业税、农业税和工业税。商业税纳税入包括座商、行商、进口商、出口商和季节商人及各类工厂。其计税依据是商人所得营利总额(毛利),税率按其资本分为13个等级, ...
房开企业土地增值税清算后尾房销售如何报税

房开企业土地增值税清算后尾房销售如何报税

由于主管税务机关对已竣工验收的房地产开发项已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的,即可要求纳税人进行土地增值税清算,因此尾房销售是普遍存在的。此外,房地产开发企业在清算之前将开发的部分房地产转为企业自用或用于出 ...
房地产开发企业代收费用的涉税处理

房地产开发企业代收费用的涉税处理

房地产开发企业代收费用的涉税处理房地产开发企业销售商品房时,通常要代有关部门向购房者收取一些价外费用。所谓价外费用是指纳税人销售货物或提供应税劳务时向购买方收取的价款以外的各种费用、租金、补贴等。如煤气(天然气)集资费、暖气集资费、有线电视初装费、电话初装费、办理产权证费用(房屋交易手续费、产 ...
端午节公司发粽子要交税吗?

端午节公司发粽子要交税吗?

进入6月份,除了让大家快快乐乐地过了一个儿童节、来一把回忆杀之外,恐怕最让大家期待和兴奋的就是端午小长假了吧。三天的小假期可以好好休息休息,可以出去旅个游,当然了,胆大的朋友还能再多偷三天假,凑成一个长达八天的大长假,真是想想就觉得开心呢。端午假期不管大家休息几天或怎么安排,有一点是能达成共识的,就是吃粽子。要是你在超市、餐厅随便买点粽子吃倒也罢了,但如果是吃公司发的粽子,可别怪小编工 ...
试论长期股权投资的财税差异及所得税处理

试论长期股权投资的财税差异及所得税处理

试论长期股权投资的财税差异及所得税处理长期股权投资是投资者通过投入包括现金、实物资产及其他形式的资产,取得被投资单位股权并打算长期持有的一种投资方式,其主要目的是获取长期利益。由于会计准则和税法关于长期股权投资的初始计量、后续计量及处置的不同规定,导致该项资产 ...
创业开公司:财务人员必知的税务知识与实战技巧

创业开公司:财务人员必知的税务知识与实战技巧

在创业开公司的过程中,不少财务人员在会计核算时不仅缺乏纳税风险意识;而且对相关的税务知识不能很好地把握,使得企业财务核算隐藏着不同程度的纳税风险。面对这样严峻的问题,如何及时发现并化解税收风险,成为财务工作的重中之重。另外,财务人员如果熟练掌握税务知识,还能够做到合理安排税收,为企业创造税收利润。为了帮助创业者解决税务问题,接下来企常青为大家介绍税务知识以及实战技巧: ...
【财税】已认证未申报的进项税额如何进行账务处理?

【财税】已认证未申报的进项税额如何进行账务处理?

已认证未申报的进项税额如何进行账务处理?问:我公司上个月有几笔已认证未申报的进项税额。本月已不能在申报增值税时填列。这些已认证未申报的进项税额除了转入当期费用还有其他比较好的处理方法没有?答:《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)第一条规定,增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河 ...
发票购领规定和所需的材料

发票购领规定和所需的材料

(一)已办理税务登记的单位和个人,可以按下列规定向主管国家税务机关申请购领发票。1、提出购票申请。单位或个人在申请购票时,必须提出购票申请报告,在报告中载明单位和个人的名称,所属行业、经济类型、需要发票的种类、名称、数量等内容,并加盖单位公章和经办人印章。2、提供有关 ...
发票中的折扣额能否从应税销售额中抵减

发票中的折扣额能否从应税销售额中抵减

发票中的折扣额能否从应税销售额中抵减【问题】某企业近期开具了两份与折扣有关的增值税专用发票,一张是由于以往销售出去的货物市场价格下降,发生了折扣,企业以增值税销项负数形式单独按折扣额开具了增值税专用发票;另一张是在增 ...
小心借条上的这3个字,可能让你血本无归!

小心借条上的这3个字,可能让你血本无归!

钱到用时方恨少,一纸钞票难倒了多少英雄好汉,真是没办法,谁让咱命里缺钱呢?不过事关紧急,如果只有钱能解决问题,那么就是砸锅卖铁、借,也得把钱筹到手。话说,在生活当中,不管数额是多是少,几乎每个人都有过借钱、或者借给别人钱的经历。但是您知道吗,借条中,可能因为一字之差就能让欠条作废,本来债主可以拿它当“催钱符”的,无奈最终变成一纸空文。那么如何避免此类悲 ...
金融业营改增这块硬骨头如何“啃”?

金融业营改增这块硬骨头如何“啃”?

自从李克强总理3月5日在政府工作报告中,确定从5月1日起,将营改增试点扩大到房地产业、建筑业、金融业、生活服务业,各行业均展开了营改增的攻坚战,金融业营改增这块硬骨头应该如何“啃”,需要从各个方面来积极应对。营改增对金融业影响甚大,具体有什么影响?金融业应该采取什么方式来应对?接下来企常青为您详细介绍:营改增对 ...
【财税】干货 | Excel表格拆分,教你三个绝招!

【财税】干货 | Excel表格拆分,教你三个绝招!

财务平时面对形形色色的Excel表,什么奇葩问题都能遇上,比如:拆分单元格内容操作步骤:先输入第一个姓名,选取它和下面的空行,按Ctrl+E,一秒搞定拆分!为什么Ctrl+E这么智能?因为它是excel2013新增功能“快速填充”的快捷键,它可以自动从字符中找规律,完成数据的提取 ...
销售方怎样作废增值税专用发票

销售方怎样作废增值税专用发票

销售方怎样作废增值税专用发票(1)销售方开具时发现有误的,可即时在防伪税控系统中作废电子信息并同时作废纸质发票。(2)销售方若已将发票交购买方,且同时符合下列条件:①收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;②销售方未抄税并且未记账;③购 ...
文化、体育业应该缴纳哪些税

文化、体育业应该缴纳哪些税

文化、体育业应该缴纳哪些税文化业是指经营文化活动的业务,包括表演、播映、其他文化业。体育业是指举办各种体育比赛以及为体育比赛或体育活动提供场所的业务。以租赁方式为文化活动、体育比赛或体育活动提供场所,为租赁业的征税范围。一、营业税营业税的计税依据是文化体育业的营业额。纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用。计算公 ...
关于稳妥有序做好社会保险费征管有关工作的通知

关于稳妥有序做好社会保险费征管有关工作的通知

税总办发〔2018〕142号2018年9月13日国家税务总局办公厅国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局,国家税务总局驻各地特派员办事处,局内各单位:为深入贯彻落实9月6日国务院常务会议有关精神,在稳妥推进社会保险费征管职责划转改革的同时,确保改革前已由税务机关征收的地方一律保持现有征收政策不变,现就有关事项通 ...
民营企业粮食购销业务是否免征增值税

民营企业粮食购销业务是否免征增值税

民营企业粮食购销业务是否免征增值税【问题】我公司是新成立的一家民营企业,准备从事粮食购销业务。听说农产品收购企业可以享受免征增值税优惠,请问,我公司是否可以免征增值税?【解答】根据《财政部、国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》(财税字〔1999〕198号)第一条规定 ...
案例分析:分公司和子公司的纳税策略

案例分析:分公司和子公司的纳税策略

《企业所得税法》第五十条规定:“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税。”我国从2008年起开始实行法人所得税制度,强调法人企业或组织为企业所得税的纳税人,而非独立核算的分支机构将自动汇总到公司总部缴纳企业所得税, ...
内帐与外帐的注意事项

内帐与外帐的注意事项

内帐与外帐的注意事项实际工作中,对于有两套账务的公司,会计往往内外账不能兼顾,在这里我们为会计人员提供一个简单并且能实现内外账方法,即:先做外账,外账凭证打两份,其中一份做内账附件,这样查内账就很容易找到原始凭证。内帐与 ...
记住这两个口诀,增值税一点也不难!

记住这两个口诀,增值税一点也不难!

当我们在一起谈论各种税的时候,你有没有很头痛?多到无法想象,想记住税率又太难,今天小编来给大家分享2个式子,方便大家有效记忆。6+10=162+3=5你会问,这是什么鬼,看是数学口算题,实则它暗藏着大税率!我们一同来分析。6+10=16,常见的一般纳税人 ...
公司吸收合并股东之间的个税问题

公司吸收合并股东之间的个税问题

本篇文章我们讨论的主题是公司吸收合并股东之间的个税问题如何处理,因为公司之间的合并吸收并不罕见,只要是公司合并了,势必会涉及到股东之间的个税问题,而这个问题的处理也刚好有不少会计朋友拿捏不准,因此我们希望借助本篇文章的解答来帮大家扫除疑团。下面先看一个朋友提出的问题:老师您好,我对公司吸收合并股东之间的个税问题处理不太了解,希望您能帮我解答一下。现在是甲乙两个公司,其中甲公司注册资本为50万,所 ...
如何加强对水泥生产企业的税收管理

如何加强对水泥生产企业的税收管理

如何加强对水泥生产企业的税收管理一、税收管理内容的精细化(一)对水泥生产企业税收的宏观管理加强对水泥生产企业的宏观管理,主要涉及生产经营规模、销售收入、免税项目和非应税项目、产品结构调整、存货变动情况、资金周转情况、利润水平、在建工程投资情况、销项税额、进项税额等;变动指标包括纳税人的基本资料变动和生产经营情况变动两大类,涉及发票的购用开具情况、 ...
【新政解读】财政部会计司有关负责人就《小企业内部控制规范 (试行)》答记者问

【新政解读】财政部会计司有关负责人就《小企业内部控制规范 (试行)》答记者问

为贯彻落实党中央、国务院关于“稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险”的有关要求,引导和推动小企业加强内部控制建设,提升经营管理水平和风险防范能力,促进小企业健康可持续发展,根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》等法律法规及《企业内部控制基本规范》,近日,财政部印发了《小企业内部控制规范(试行)》(财会〔2017〕21号,以下简称《规范》)。财政部会计司有关负责人就《规范 ...
问答:企业职工报销子女学费能否计入公司福利费,缴纳企业所得税时能否税前扣除?

问答:企业职工报销子女学费能否计入公司福利费,缴纳企业所得税时能否税前扣除?

问答:企业职工报销子女学费能否计入公司福利费,缴纳企业所得税时能否税前扣除?现在公司和公司之间的竞争,可不仅仅是业务多少、经济实力强弱的较量了,还有很多公司都在竞争谁给员工的福利更好、谁的公司文化更好、谁更能留住员工的心等等。就像有些公司其福利真的蛮好的, ...
北京朝阳代理记账哪家更好?

北京朝阳代理记账哪家更好?

在我国很多的一线和二线城市里面,代理记账的行业已经悄然的发展起来了,而且发展势态十分的不错。因为代理记账非常的方便,对应的账目处理的也是非常清晰的。就拿北京来说,这里的整个经济发展都是更为迅速的,而且成立的公司里面也有很多都是属于中小型的,因而北京朝阳代理记账往往是最为吃香的。但是也正是因为受欢迎,在这里 ...
【华财分享】2017年北京高新企业认定开始啦!

【华财分享】2017年北京高新企业认定开始啦!

京科发〔2017〕97号各区科委、财政局、国家税务局、地方税务局、中关村示范区各园区管委会、市地方税务局直属分局、各有关单位:根据科技部、财政部、国家税务总局《高新技术企业认定管理办法》(国科发火〔2016〕32号,以下简称《认定办法》),《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火〔2016〕195号,以下简称《工作指引》)的规定,现就本市2017年度高新技术 ...
利改税的意义是什么

利改税的意义是什么

利改税的意义是什么利改税的意义如下所示:利改税的第二步改革,不仅是财政税收制度的重大改革,也是整个城市经济体制改革的重要组成部分,是搞活经济的关键一着。这项改革搞好了,国家和企业的分配关系基本上解决了,就可以为城市其它经济体制改革创造条件,开拓道路。具体地讲,实行利改税主要有以下好处:第一,可以通过税收把国家与企业的分配关系固定下来 ...
台湾税收管理体制

台湾税收管理体制

台湾税收管理体制中国台湾划分各级政府税收管理权限的制度。按照台湾当局1950年公布、并经多次修正的《财政收支划分法》,财政收支系统划分为“中央”、省及“直辖市”、县(市)三级,税收相应分为“国税”、省及“直辖市”税,县(市)税,其中省及县(市)税在“直辖市”即为“直辖市”税。目前“国税”包括:所得税、遗产及 ...
【财税】资产负债表与利润表勾稽关系不成立

【财税】资产负债表与利润表勾稽关系不成立

资产负债表与利润表勾稽关系有个很重要的勾稽关系,资产负债表的未分配利润期末数-期初数=利润表中净利润的本年累计数。资产负债表是平衡的,这个关系是成立的,一般就可以松一口气了。但是如果不成立怎么办呢?跟 ...
技术转让收入所得享受企业所得税优惠具体标准得以明确

技术转让收入所得享受企业所得税优惠具体标准得以明确

技术转让收入所得享受企业所得税优惠具体标准得以明确记者从市地税局获悉,近日,国家税务总局颁布《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第62号)(以下简称《公告》),明确了可计入技术转让收入享受企业所得税减免优惠的技 ...
【财税】更简单、好用的编制现金流量表的方法!

【财税】更简单、好用的编制现金流量表的方法!

公司元老级的财务总监李五一,除了业务能力强,对软件的使用也很厉害,各种设置也是烂熟于心,这不,还给大家总结了一个《T3编制现金流量表的方法》的文档(点击查看文档),按这个文档操作,让你很清楚的知道现金流量表从无到有的全过程!但是,这个方法有个缺陷,只对设置之后再新增的凭证起作用,已经保存的凭证,就需要重新补录现金流量项目,见下图 ...
外国企业常驻代表机构佣金的税务处理

外国企业常驻代表机构佣金的税务处理

所谓“佣金”是指居间介绍人介绍买卖成交所取得的收入。也称“手续费”。外国企业在中国境内设立的常驻代表机构从事居间介绍、联络洽谈以及从事代理业务所取得的佣金收入,属于应纳税收入。应纳税所得额的计算有下列三种方法:(1)按实申报。常驻代表机构能够提供所签订 ...
公司分立所得税处理的两种情况

公司分立所得税处理的两种情况

公司分立所得税处理的两种情况公司分立是企业重组的重要形式之一。所谓公司分立,是指一个公司依据法律、法规的规定,分成2个或者2个以上公司的法律行为。按照《公司法》的规定,公司分立应作财产分割,公司分立的涉税问题,主要是由于财产分割引起的。也就是说,公司分立要从被分立公司分割财产到新公司(以下称分立公司)。被分割的财产既会引起 ...
牲畜交易税是什么税?

牲畜交易税是什么税?

牲畜交易税是对购买牲畜的单位和个人按成交价格征收的一种税。1950年1月政务院公布《全国税政实施要则》,将交易税列为全国统一开征的税种之一,牲畜交易是交易税的一个项目。1951年改称牲畜交易税,但没有制定统一的税法。1953年修正税制,牲畜交易税改为只对牛、马、驴、骡、骆驼5种牲畜的交易征收,牲畜交易税便成为独立的税种。1 ...
据说个人所得税要这么改!

据说个人所得税要这么改!

财政部部长刘昆25日在国务院发展研究中心主办的中国发展高层论坛上表示今年将改革个人所得税制度,根据居民基本生活消费水平变化,合理提高基本减除费用标准,增加子女教育、大病医疗等专项费用的扣除。3月20日,财政部公布了2018年立法工作安排,个人所得税法(修订)、资源税法、消费税法等多项法律法规将在年内完成起草工作。那么改革将怎么样提高 ...
大众创业,万众创新税收优惠政策指引—— 46.重点行业固定资产加速折旧 - 新政解读 - 华财会计

大众创业,万众创新税收优惠政策指引—— 46.重点行业固定资产加速折旧 - 新政解读 - 华财会计

企业成长期税收优惠近日,国家税务总局推出《“大众创业万众创新”税收优惠政策指引》,我们将陆续编发税收优惠政策的具体内容。今天发布企业成长期税收优惠之对研发费用加计扣除政策、固定资产加速折旧政策、购买符合条件设备税收优惠、科技成果转化税收优惠、科研机构创新 ...
房地产开发各环节税收政策汇集

房地产开发各环节税收政策汇集

房地产开发各环节税收政策汇集一、取得土地环节1.土地使用税:以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城 ...
海关总署公告2017年第55号(关于经香港输往内地葡萄酒全面实施通关征税便利措施的公告 )

海关总署公告2017年第55号(关于经香港输往内地葡萄酒全面实施通关征税便利措施的公告 )

为支持香港特别行政区建设亚洲葡萄酒贸易及集散中心的目标,根据海关总署与香港海关于2010年签订合作安排,为经香港输往内地的葡萄酒提供通关征税便利措施(以下简称便利措施)。便利措施已陆续在深圳、广州、北京、上海和天津等5个口岸实施。为进一步发挥便利 ...
【财税】必读!2018年会计继续教育正式开始

【财税】必读!2018年会计继续教育正式开始

还是有相当多的一部分的人不知道继续教育到底是怎么回事:●什么时候开始?●哪些省市已经开始了?●考取会计证书需要继续教育吗?2018年5月29日上午10点,财政部会计司人力资源社会保障部专技司有关负责人就印发《会计专业技术人员继续教育规定》答记者问。1、有会计专业资格证书和从事会计工作的,这两类人都必须要参加继续教育。2 ...
大众创业,万众创新税收优惠政策指引——34.有限合伙制创业投资企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所 - 新政解读 - 华财会计

大众创业,万众创新税收优惠政策指引——34.有限合伙制创业投资企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所 - 新政解读 - 华财会计

企业初创期税收优惠近日,国家税务总局推出《“大众创业万众创新”税收优惠政策指引》,我们将陆续编发税收优惠政策的具体内容。今天发布企业初创期税收优惠之对提供资金、非货币性资产投资助力的创投企业、金融机构等给予税收优惠:有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额。对 ...
【周习题】6.3~6.9本周练习- 《财务管理》

【周习题】6.3~6.9本周练习- 《财务管理》

2019年中级会计职称《财务管理》第七章营运资金管理一、单项选择题1.甲公司资产总额为700万元,其中永久性流动资产为220万元,波动性流动资产为140万元,该公司长期资金来源金额为520万元,不考虑其他情形,则该公司的融资策略是()。A.保守融资策略B.激进融资策略C.期限匹配融资策略D.风险匹配融资策略2.甲企业的存货周转期为150天,应收账款周转期为90天,应付账款周转期为120天,则 ...
如何在房产证上加减名字?

如何在房产证上加减名字?

如何在房产证上加减名字?在房产证上加名字,在法律上讲,就是“增加房屋的共有权人”。要增加“房屋的共有权”,按照目前的法律规定有三种方式:1、房产权赠予。2、房屋买卖。3、析产登记。大家平常涉及的比较多的,也是大家比较关心的是第一点,一般是父母在房 ...
增值税专用发票丢失了应如何处理

增值税专用发票丢失了应如何处理

增值税专用发票丢失了应如何处理增值税专用发票丢失是在增值税一般纳税人经营过程中经常发生的。在丢失了增值税专用发票后,首先应分清丢失发票的责任,如是销售方的责任,应接受税务机关作出的未按规定保管发票的处罚;而如是购买方的责任, ...
电梯工程分包方式影响纳税结果

电梯工程分包方式影响纳税结果

电梯工程分包方式影响纳税结果路西房地产开发公司(以下简称路西公司)建设的“上水湾小区”有12栋住宅楼和1栋综合商务楼,共需要电梯28部,该房地产公司对于电梯工程如何发包,对方应提供何种发票?承建公司如何缴纳营业税?根据《建筑业企业资质管理规定》(建设部部令第159号)第六条,取得施工总承包资质的企业(以下简称施工总承包企业),可以承接施工总承包工程。施工总 ...
专用发票和普通发票丢失都要登报说明吗

专用发票和普通发票丢失都要登报说明吗

专用发票和普通发票丢失都要登报说明吗【问题】专用发票和普通发票丢失都需要登报说明吗?【解答】《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四十一条规定,使用发票的单位和个人应当妥善保管发票,不得丢失。发票丢失,应于丢失当日书面报告主管税务机关,并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。根据《国家税务总局关于被盗、丢失增值税专用发票的处理意见的通知》(国税函[1995]292号)第 ...
房产公司自建工程应交纳营业税吗

房产公司自建工程应交纳营业税吗

房产公司自建工程应交纳营业税吗【问题】房产公司不具备建筑业资质,但在进行房产开发时,自行实施了部分工程建设,比如平整场地。那么,房产公司需要交纳建筑业营业税吗?如何计算(是否按成本×[1+成本利润率]÷[1-营业税率],若是,成本利润率是多少)?纳税义务发生时间是什么时候?【解答】《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第52号令)第五条规定,纳税人有下列情形之一的,视同 ...
未记账报税,还可以注销吗?

未记账报税,还可以注销吗?

未记账报税,还可以注销吗?老板,执照下来以后,你需要在这方面做税务登记。无论是商业还是税收,一旦支票簿找到了这本书,就根本不起作用!还有一个纳税申报表。为了节省资金而不提交纳税申报表,它很快就会成为一个“不寻常的家庭”,税务局已对其进行了检查。当你听到上述声明时,你是否果断地拒绝了这一点:暂时没有这种需要。税务局 ...
海关总署公告2018年第77号(关于《中华人民共和国船舶吨税法》实施有关事项的公告)

海关总署公告2018年第77号(关于《中华人民共和国船舶吨税法》实施有关事项的公告)

《中华人民共和国船舶吨税法》(以下简称《吨税法》)将于2018年7月1日起实施,现将有关事宜公告如下:一、自2018年7月1日起,自我国境外港口进入境内港口的船舶(以下称“应税船舶”),应当依照《吨税法》缴纳船舶吨税。二、船舶吨税分1年期缴纳、90天期缴纳与30天期缴纳三种。缴纳期限由应 ...
会议费发票的开具入账及如何抵扣问题

会议费发票的开具入账及如何抵扣问题

公司在经营期间,各种大大小小的会议肯定是少不了的,公司开办会议,中间会产生各种费用,其中这些费用如何处理的问题,也成了难住会计朋友们的大难题。今天的文章,小编给大家介绍的就是会议费发票的开具入账及如何抵扣问题。A公司会计“多多”:我们公司是做教育培训的,公司经常举办各类会议,但是对于会议期间发生的住宿费、场地费、交通费等问题的处理不是很了解,想问一下在会计核算中,对于这些费用有没有具体规定? ...
关于贯彻实施政府会计准则制度的通知 - 财会法规 - 华财会计

关于贯彻实施政府会计准则制度的通知 - 财会法规 - 华财会计

党中央有关部门,国务院各部委、各直属机构,全国人大常委会办公厅,全国政协办公厅,高法院,高检院,各民主党派中央,有关人民团体,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财政局:为做好政府会计准则制度的贯彻实施工作,现就有关事项通知如下:一、关于实施内容、实施时间和范围(一)实施内 ...
个人房产入股未取得发票,折旧能否税前扣除?

个人房产入股未取得发票,折旧能否税前扣除?

个人房产入股未取得发票,折旧能否税前扣除?问:以个人所有的房地产评估后入股,没有开具发票等,那么评估增值部分及房地产原值折旧是否能在企业所得税前列支?答:《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税〔2002〕191号)第一条规定,以无形资产、不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税。参 ...
怎么填制会计凭证

怎么填制会计凭证

怎么填制会计凭证会计凭证的填制填制是财务人员每天必做的工作,掌握记账凭证填制的要求,是做好会计工作的一项重要内容。记账凭证是进行登账、报表的基础,稍有差池,就会影响到后期工作的进行。1、要以审核无误的原始凭证为依据记账凭证必须附有 ...
关注!物流企业应该怎样用好城镇土地使用税优惠政策

关注!物流企业应该怎样用好城镇土地使用税优惠政策

物流业是融合运输、仓储、货代和信息等产业的复合型服务业,是支持国民经济发展的基础性、战略性产业。加快发展现代物流业,对促进产业结构调整、转变经济发展方式、提高国民经济竞争力和建设生态文明具有重要意义。为降低物流成本,提升物流企业规模化、集约化水平,按照国务院关于进一步实施减税措施,持续推动实体经济降成本增后劲的工作要求,财 ...
有关于“五险一金”这些税问题,你们了解吗?

有关于“五险一金”这些税问题,你们了解吗?

根据《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税[2006]第10号):1.企业事业单位按照国家和省(自治区,直辖市)人民政府规定的支付比例或者办法实际支付的基本养老保险费,基本医疗保险费和失业保险费。免征个人所得税;省(自治区,直辖市)政府支付比例或方法实际支付的基本养老保险费,基本医疗保险费和失业保险费,可以从个人应 ...
销售软件征收什么税?

销售软件征收什么税?

销售软件征收什么税?问题:我公司从事软件开发并销售软件,附带销售计算机等电子产品,我公司销售的软件征什么税?答:财税字[1999]273号文件规定:(一)一般纳税人销售其自行开发生产的计算机软件产品,可按法定17%的税率征收后,对实际税负超过6%的部分实行即征即退。(二)属生产企业的小规模纳税人,生产销售计算机软件按6%的征收率计算缴纳增值税;属商业企业 ...
奔走相告!会计岗位正式实名登记后,会计违法会被记入“黑名单”!

奔走相告!会计岗位正式实名登记后,会计违法会被记入“黑名单”!

加强会计监管、形成监管合力是“十三五”时期会计改革与发展的主要任务之一。2016年10月8号,财政部制定并印发《会计改革与发展“十三五”规划纲要》,要求会计监管和宏观管理必须改进监管方式、形成监管合力和牢固树立服务理念。认真开展对《会计法》及会计准则制度执行情况的 ...
受托及委托加工业务的账务处理

受托及委托加工业务的账务处理

受托及委托加工业务的账务处理一、受托加工的账务处理1.收到受托加工材料物资时:可不作会计处理,但对收到的受托加工物资要在备查簿中进行登记,记录其收到、投入加工等材料增减。2.将受托的材料发到生产车间加工后,将人工、辅助材料等记:借:生产成本贷:制造费用等3.加工完成入库时,结转本批加工成本借:库存商品—受托加工产品贷:生产成本4 ...
税务行政复议的管辖

税务行政复议的管辖

税务行政复议的管辖税务行政系统内部受理税务行政复议案件的分工,是明确复议申请人应向哪一个税务机关提出申请,由哪一个税务机关受理复议的制度。税务行政复议的管辖包括:(1)一般级别管辖。对税务机关的具体行政行为不眼申请的复议,由其 ...
支付通讯费是否需要代扣个税?

支付通讯费是否需要代扣个税?

手机成了生活必需品,很多公司也懒得再购置电话。大家办公用自己的手机接打,公司每月给予一定金额的通讯补贴(有给现金的,有让员工报销的)。公司省事,个人也不亏。问题是,公司给员工的通讯补贴,不管是现金还是报销,需要代扣代缴个人所得税吗? ...
【财税】研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的政策及解读 | 畅捷服务

【财税】研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的政策及解读 | 畅捷服务

国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告国家税务总局公告2017年第40号为进一步做好研发费用税前加计扣除优惠政策的贯彻落实工作,切实解决政策落实过程中存在的问题,根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策 ...
取得“中国人民解放军通用收费票据”可否所得税前扣除?

取得“中国人民解放军通用收费票据”可否所得税前扣除?

取得“中国人民解放军通用收费票据”可否所得税前扣除?问题描述:支付给行政事业单位的费用支出,一般取得的是收款收据,是否可以企业所得税前列支?还有什么样的收据可以在企业所得税前列支?取得的军队所属宾馆招待所开据的“中国人民 ...
关于《国家税务总局关于哈萨克斯坦超额利润税税收抵免有关问题的公告》的解读

关于《国家税务总局关于哈萨克斯坦超额利润税税收抵免有关问题的公告》的解读

一、公告出台背景据部分“走出去”企业反映,哈萨克斯坦针对签订地下使用合同的企业的所得,除征收企业所得税外,还征收超额利润税。由于超额利润税未直接命名为所得税,是否可以作为企业所得税性质税款抵免,目前没有明确的政策规定。《财政部国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔2009〕125号)第四条规定:可抵免境外所得税税额,是指企业来源于中国境外的 ...
园林绿化企业缴纳营业税还是增值税?

园林绿化企业缴纳营业税还是增值税?

园林绿化企业缴纳营业税还是增值税?问:我公司系一家园林绿化企业,属于建筑业中的其他建筑业,并已取得园林绿化企业资质。主营业务为园林绿化工程、园林建筑工程、边坡治理工程、矿山生态复绿工程的设计、施工和技术开发等。现我公司在外省承接一项园林绿化工程,签订了园林绿化施工合同, ...
【财税】财务必备!全行业全税种税率宝典

【财税】财务必备!全行业全税种税率宝典

【畅捷通服务社区三周年活动详情,请点击此处】税种(税收种类的简称),构成一个税种的主要因素有征税对象、纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限、缴纳方法、减税、免税及违章处理等。目前我国税收分为商品和劳务税、所得税、资源税、财产和行为税、特定目的税类五大类。中国现行的税种共17个种,分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税 ...
企业所得税汇算清缴时收入(所得)调整的内容与方法

企业所得税汇算清缴时收入(所得)调整的内容与方法

企业所得税汇算清缴时收入(所得)调整的内容与方法企业所得税的收入有广义与狭义之分,狭义的收入是指会计账簿上核算的收入,广义的收入不但包括会计账簿上核算的收入,还包括税法调整的收入以及调整的相关所得等项内容。在年度汇算清缴时,会计账簿核算的收入是通过相应的收入明细附表填报的,调整的收入及所得是通过附表三《纳税调整项目明细表》及其他相 ...
【财税】哪些企业需要进行企业所得税汇算清缴?这些问题您得留意! | 畅捷服务

【财税】哪些企业需要进行企业所得税汇算清缴?这些问题您得留意! | 畅捷服务

(一)企业所得税实行“查账征收”方式纳税:企业分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴,年度终了汇算清缴。(二)企业所得税实行“核定应税所得率”方式纳税:纳税人应依照确定的应税所得率计算纳税期间实际应缴纳的税额,进行预缴,年度终了汇算清缴。(三)企业所得税实行“核定应纳所得税额”方式纳税:应纳所得税额尚未确定之前,可暂按上年度应纳所得税 ...
年底会计交接工作,只需掌握这“五字”要领!

年底会计交接工作,只需掌握这“五字”要领!

年底年初可是离职跳槽的高峰期,不管是多么高大上的公司,还是那些名不见经传的小公司,似乎每个企业都不能幸免。员工离职本来很正常,但是会计离职可就麻烦了,因为会计工作非常特殊,而且会计离职最繁琐的就是工作交接。您可能会担心工作交接的不够细致全面,您也可能会担心交接出现了问题, ...
公司税务异常解除方案

公司税务异常解除方案

税务异常会严重影响公司的正常经营,严重者会有巨额罚款。根据服务过的客户经验,大多数企业税务异常是由于没有及时做纳税申报导致的。公司税务被列入异常之后,一定要及时到税务补办办理解除手续。同时,作为企业我们应该了解清楚公司税务为什么会被列入异常,这样才能避免公司再次被列入异常。接下来,企常青为您详 ...
拍卖抵债房地产无增值额是否缴纳土地增值税

拍卖抵债房地产无增值额是否缴纳土地增值税

拍卖抵债房地产无增值额是否缴纳土地增值税【问题】我单位于2008年接收抵债房地产一处,接受价2450万元,现在拍卖后得款1950万元,请问是否缴纳土地增值税?【解答】《土地增值税暂行条例》第三条规定,土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条法规的税率计算征收。第 ...
大公司变身小企业以降低增值税的筹划方案

大公司变身小企业以降低增值税的筹划方案

大公司变身小企业以降低增值税的筹划方案【案例】某钢铁生产企业,以钢材为其主要产品,由于附近并无矿山,因而其主要原材料为废旧钢铁,而废旧钢铁的主要来源除了外地废旧物资经营单位外,主要从本地的“破烂王”处收购,从外地废旧物资经营单位购进废钢,由于对方可开具专用发票,因而本企业可以抵扣进项税额,而按现行税收政策,从“破烂王” ...
财务公司的主要服务是什么?

财务公司的主要服务是什么?

许多人知道注册公司需要记录和申报税款。这些问题一般由专业会计师处理。但对于小微企业来说,单独聘请会计师是不划算的。很多注册公司的企业家都会选择把会计和报税交给金融公司进行处理。财务公司的主要服务是什么?财务公司的日常主 ...
全球五大强国的税种分类

全球五大强国的税种分类

中国的税种目前中国税收分为商品和劳务税、所得税、资源税、财产和行为税、特定目的税五大类。中国现行的税种共18个种(2016年5月1日起,全面推行“营改增”),分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税。只有个人 ...
【财税】会计调账的5个基本方法

【财税】会计调账的5个基本方法

调账在经济生活中,一般指的是会计处理的一个内容,即调整账务以达到预期的或规定的结果。今天给小伙伴们带来的是会计调账的5个基本方法,一起学起来吧!追溯调整法追溯调整法是指对某项交易或事项变更会计政策时,如同该交易或事项初次发生时就开始采用新的会计政策,并以此对相关项目进行调整。即,应当计算会计政策变更的累积影响数,并相应调整变 ...
2月1日起,工业等小规模纳税人可自行开具增值税专用发票

2月1日起,工业等小规模纳税人可自行开具增值税专用发票

根据税务总局《关于增值税发票管理若干事项的公告》(国家税务总局公告2017年第45号),自2018年2月1日起,将工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人纳入试点范围,试点纳税人可以选择自行开具增值税专用发票或者向国税机关申请代开。相关政策自2018年2月1日起,月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规 ...
【UP计划】1分钟解决软件、财税问题,你也可以!

【UP计划】1分钟解决软件、财税问题,你也可以!

畅捷通的产品有很多,每个产品的问题可能相同但答案却肯定不同,所以在机器人中问问题时需要标明版本,像凭证反记账,不同版本反记账操作不一样,提问题时应该加上版本。例如:T+如何反记账。各软件运行过程中可能会出现由于设置不正确、流程不对、或环境异常导致的报错提示,各版 ...
财会人面试老失败?看老会计怎么说!

财会人面试老失败?看老会计怎么说!

跳槽旺季已然来了,从年后开始上班,小编每天都能看到大批求职者来我们华财会计面试。据说,很多参加面试的财会人朋友内心很受伤,因为每次面试都失败,叫谁谁心里不苦?俗话说的好,出门靠朋友,像财会人出来面试不仅要掌握一定的面试技巧,还要有老朋友支招才行。 ...
高新企业所得税汇缴不可忽视税收优惠

高新企业所得税汇缴不可忽视税收优惠

高新企业所得税汇缴不可忽视税收优惠国家对高新技术企业给予了一系列税收优惠,数量大,范围广,内容相对复杂。因此,准确执行这些税收优惠政策,对于提高高新技术企业所得税汇算清缴水平非常关键。第一,在高新技术企业资格复审期内税收优惠是否有效。国家对重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。按规定,高新技术企业应在资格期满前3个月内提出复审申请。那么, ...
关于印发《社会保险基金会计制度》的通知

关于印发《社会保险基金会计制度》的通知

人力资源社会保障部、国家卫生计生委,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财务局:为适应社会保障体系建设需要,进一步规范社会保险基金的会计核算,提高会计信息质量,根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国社会保险法》,结合新修订的《社会保险基金财务制度》(财社〔2017〕144号)规定,我部对《社会保险基金会计制度》(财会〔1 ...
什么情况可能导致企业进入“社保黑名单”?有哪些后果?

什么情况可能导致企业进入“社保黑名单”?有哪些后果?

征求意见稿对应列入“黑名单”的具体情形进行了说明,有下列情形之一的单位或个人,或面临被列入社保“黑名单”的后果:(一)用人单位未按相关规定参加社会保险且拒不整改的;(二)以欺诈、伪造证明材料或者其他手段参加、申报社会保险和骗取社会保险待遇或社会保险基金支出的;(三)非法获取、出售或变相交易社会保险个人权益数据 ...
2018年7月1日起高速公路过路费进项税额抵扣问题

2018年7月1日起高速公路过路费进项税额抵扣问题

企业在经营期间,肯定会因为各种各样的事务需要上高速,从而产生关于高速过路费。如果对于个人自驾游、个人上高速来说倒也没什么,直接交完钱也就没事了。然而对企业来说,但凡涉及到费用问题就没小事了。那么各位会计朋友,关于2018年7月1日起高速公路过路费进项税额 ...
企业巧设分支机构节省企业所得税

企业巧设分支机构节省企业所得税

企业巧设分支机构节省企业所得税我国从2008年起开始实行法人所得税制度,强调法人企业或组织为企业所得税的纳税人,而非独立核算的分支机构将自动汇总到公司总部缴纳企业所得税。因此企业在设立分支机构时,需要谨慎选择如何设置分支公司细思量《公司法》第十四条规定:“子公司具有法人资格,依法独立承担民事责任;分公司不具有法人资格,其民事责任由公司承 ...
职工福利费四大涉税问题剖析

职工福利费四大涉税问题剖析

职工福利费四大涉税问题剖析由于职工福利费的涉税问题涉及到每一户纳税人,为了明确和规范职工福利费的涉税事项,国家税务总局于2009年1月4日发布了《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号,以下简称国税函3号文),对职工福利费的税前扣除范围及日常核算等问题作出了规定,而财政部2009年11月12日发布的《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》 ...
【活动】 打卡第19天 | 会计中级考-《会计实务》

【活动】 打卡第19天 | 会计中级考-《会计实务》

(详细活动规则请点击上方图片)1.本章考情分析本章考试主要以客观题出现,也可以结合资产负债表日后事项等出主观题。2015年考了计算分析题。本章一般分值在5分左右。2.本章教材变化删除“债务担保”相关内容。3. ...
营业外收入的账务处理

营业外收入的账务处理

营业外收入的账务处理营业外收入的核算内容营业外收入是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项利得。特别注意:营业外收入主要包括:非流动资产处置利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得等。其中:非流动资产处置利得包括:固定资产处置利得和无形资产出售利得。政府补助:是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产, ...
新报表下技术转让企业所得税税收优惠具体操作注意啥?

新报表下技术转让企业所得税税收优惠具体操作注意啥?

新报表下技术转让企业所得税税收优惠具体操作注意啥?1月18日,《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)部分申报表的公告》(国家税务总局公告2016年第3号,以下简称“3号公告”)发布,该公告的内容是修改《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)〉 ...